Giftenaftrek

Giften aan algemeen nut beogende instellingen en steunstichtingen zijn aftrekbaar: in de inkomstenbelasting als periodieke of andere gift (met drempels en plafonds), in de vennootschapsbelasting tot een maximum per jaar. Periodieke giften vereisen een vaste en gelijkmatige uitkering van ten minste vijf jaar.

Kernregels

Element	Waarde	Grondslag
IB: andere giften	drempel € 60 en 1% van het verzamelinkomen; plafond 10% van het verzamelinkomen	art. 6.39 lid 1 Wet IB 2001
IB: giften in natura (periodiek en andere)	boven € 10.000 (€ 20.000 met fiscale partner) per kalenderjaar alleen aftrekbaar met taxatierapport of factuur	art. 6.38 lid 2 en 5 en art. 6.39 lid 2 en 4 Wet IB 2001
IB: periodieke giften	geen drempel of percentagemaximum; plafond € 1.500.000 per kalenderjaar	art. 6.38 lid 4 Wet IB 2001
IB: multiplier giften aan culturele instelling	verhoging met 25%, ten hoogste € 1.250 gezamenlijk voor partners	art. 6.39a Wet IB 2001
Vpb: giftenaftrek	ten hoogste 50% van de winst, met een maximum van € 100.000	art. 16 lid 1 Wet Vpb 1969
Vpb: giften in natura	drempel € 10.000 per kalenderjaar; boven de drempel alleen aftrekbaar met taxatierapport of factuur	art. 16 lid 4 Wet Vpb 1969
Vpb: multiplier giften aan culturele instelling	verhoging met 50% van het giftbedrag, ten hoogste € 2.500	art. 16 lid 6 Wet Vpb 1969

(wettekst geldend per 2026)

Controleer in je dossier

De multiplier van art. 16 lid 6 Wet Vpb 1969 blijft toepasbaar bij een negatieve winst, omdat de verhoging aansluit bij het giftbedrag en niet bij de winst zelf.
Bedragen die als drempel of maximum in art. 16 Wet Vpb 1969 zijn opgenomen, worden bij een aangifte in functionele valuta rekenkundig afgerond op hele bedragen, niet ten gunste van de belastingplichtige.
Bij een gift vanuit een bv aan een zelf opgerichte ANBI-stichting is het onderscheid tussen aandeelhoudersmotieven (giftenaftrek, beperkt) en maatschappelijk-verantwoord-ondernemenbeleid (zakelijke bedrijfsuitgave, onbeperkt) bepalend voor de aftrekroute.
Giftenaftrek is voor de inkomstenbelasting een vorm van persoonsgebonden aftrek; de status van de ontvangende instelling wordt afzonderlijk getoetst aan het ANBI-kader.
Bij een periodieke gift telt de contractuele verplichting uit de akte, niet de feitelijke uitvoering; een vertraagde termijnbetaling is op zichzelf niet fataal voor de aftrek.

Kernregels

Controleer in je dossier

Bronnen

Gerelateerde thema's

Verder zoeken in de kennisbank