Persoonsgebonden aftrek

Verzameling van aftrekposten in de inkomstenbelasting, waaronder uitgaven voor onderhoudsverplichtingen (alimentatie), specifieke zorgkosten en giften, die achtereenvolgens box 1, box 3 en box 2 verminderen. Niet-benutte aftrek schuift door naar volgende jaren.

Kernregels

Element	Waarde	Grondslag
Forfait vervoer bij loopbeperking tot 100 meter (onderdeel c)	€ 925 per jaar	art. 6.17 lid 7 Wet IB 2001
Kilometervergoeding eigen auto (vervoer zorg en ziekenbezoek)	€ 0,23 per kilometer, plus parkeer-, veer- en tolgelden	art. 6.17 lid 6 onderdeel a Wet IB 2001
Gezinshulp-drempel, hoogste schijf (verzamelinkomen vanaf € 79.387)	3% van het verzamelinkomen	art. 6.17 lid 3 Wet IB 2001
Minimumreisafstand voor aftrek ziekenbezoekreizen (onderdeel i)	meer dan 10 kilometer	art. 6.17 lid 1 onderdeel i Wet IB 2001

(wettekst geldend per 2026)

Controleer in je dossier

Elke zorgkostenpost wordt afzonderlijk getoetst aan de letter van art. 6.17 lid 1 waaronder zij wordt geclaimd; een goed onderbouwde post kan naast een onvoldoende onderbouwde post in dezelfde procedure staan.
Sluitende schriftelijke onderbouwing is bepalend waar de wet dat expliciet eist: gedagtekende facturen met naam en adres bij gezinshulp (lid 5), schriftelijke bescheiden over de loopbeperking bij het 100-meter-vervoer (onderdeel c).
De "redelijkerwijs gedrongen"-toets van art. 6.1 lid 3 staat los van de kwalificatievraag: kwalificatie onder art. 6.17 lid 1 is niet automatisch voldoende voor aftrek.
De uitsluiting van art. 6.17 lid 2 is categorisch: brillen, contactlenzen, scootmobielen, rolstoelen en woningaanpassingen kwalificeren nooit als "ander hulpmiddel", ongeacht het hoofdzakelijkheidscriterium dat voor overige hulpmiddelen geldt.
Uitgaven kunnen onder meerdere categorieën van art. 6.17 tegelijk vallen zonder dat daartussen een rangorde bestaat, maar dubbeltelling van dezelfde uitgave onder twee categorieën is niet toegestaan.
Onbenutte aftrek gaat niet verloren: art. 6.1 lid 1 onderdeel b laat haar doorschuiven naar latere jaren.

Kernregels

Controleer in je dossier

Bronnen

Gerelateerde thema's

Verder zoeken in de kennisbank